자녀 상속세 공제 한도와 절세 방법 완벽 정리
자녀 상속세 공제를 놓치면 수천만원 손해를 볼 수 있습니다.
2025년 기준, 자녀공제는 자녀 1인당 5천만원이며, 미성년 자녀는 1천만원 × 만 19세까지의 잔여연수를 추가로 공제받을 수 있습니다. 상황에 따라 일괄공제 5억원을 선택해 인적공제보다 유리하게 적용하는 방법도 확인하세요.
자녀 상속세 공제 신청방법
신고기한: 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 관할 세무서 또는 홈택스로 신고합니다.
피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 9개월 이내가 원칙입니다.
공제 요약: 자녀공제는 1인당 5천만원, 미성년자는 1천만원 × 만 19세까지 잔여연수 추가 공제.
상황에 따라 일괄공제 5억원 선택 가능(인적공제와 선택 적용).
필수서류: 가족관계증명서, 상속재산 명세(부동산·금융 등), 채무증빙, 평가서류(필요 시) 등.
3분 완성 온라인 신청가이드
홈택스 접속 및 로그인
국세청 홈택스 접속 → 공동/간편인증 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 상속세 순서로 진행.
상속세 신고서 작성
피상속인·상속인 정보 입력 → 상속재산·채무 명세 기재 → 인적공제(자녀, 미성년자 등) 또는 일괄공제 중 유리한 방식 선택.
서류 업로드 및 제출
가족관계증명서, 재산 평가 관련 서류(PDF) 업로드 후 제출. 접수번호는 반드시 저장.
최대 혜택 받는 숨은 팁
미성년자 추가공제: 1천만원 × 만 19세까지 잔여연수를 자녀공제(1인 5천만원)와 함께 적용할 수 있습니다.
배우자 공제: 최소 5억원부터 최대 30억원 한도 내에서 실제 상속분/법정상속분 한도를 비교해 결정됩니다(자녀 공제와 병행 적용 가능).
고액·복합 재산의 경우 전문가 검토로 일괄공제 vs 인적공제 선택, 배우자 공제 한도 검토, 분할/연부연납 등 납부방식까지 함께 설계하면 유리합니다.
실수하면 손해보는 주의사항
신고기한 엄수: 원칙 6개월(비거주자 전원 9개월). 지연 시 가산세 및 공제 적용상 불이익 발생.
재산평가 원칙: 상속개시일 현재의 시가가 원칙이며, 시가 산정이 어려울 때만 기준시가 등 보충적 평가를 사용합니다.
- 필수서류 누락 금지: 가족관계증명서, 재산평가 서류, 채무증빙 등
- 공제 선택 전략: 인적공제 vs 일괄공제 비교 후 유리한 쪽 선택
- 배우자 공제 한도: 실제 상속분·법정상속분·30억원 한도 중 가장 적은 금액
